罗峰委员：
您提出的《关于给予中小企业税收优惠政策的建议》已收悉，现答复如下：
依据辽财税〔2019〕37号规定，对于增值税小规模纳税人享受减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加，地方教育费附加。
一、增值税方面
1.依据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号：（1）增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。（2）纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（3）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。（4）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
2.依据财税〔2019〕13号规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、所得税方面
1.依据财税〔2019〕13号规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.依据财税〔2018〕76号，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
三、社保方面
依据辽政办发〔2019〕14号：
1.自2019年5月1日起，全省城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例降至16%。全省执行统一的养老保险单位缴费比例。
2.自2019年9月1日起，全省失业保险继续执行总费率为1%的阶段性降低费率政策，期限延长至2020年8月31日。
3.调整就业人员平均工资计算口径。自2019年7月1日起，以全省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资（以下简称全口径平均工资），核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。全口径平均工资由省人力资源社会保障厅、省财政厅、省税务局依据省统计局、省市场监管局提供的数据计算，省人力资源社会保障厅每年公布一次，作为社保专用指标。调整就业人员平均工资计算口径后，省人力资源社会保障厅、省财政厅要制定基本养老金计发办法的过渡措施，确保退休人员待遇水平平稳衔接。
完善个体工商户和灵活就业人员缴费基数政策。自2019年7月1日起，个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可在全省全口径平均工资的60%、70%、80%、90%、100%、200%、300%七个缴费基数中自愿选择，缴纳基本养老保险费。
完善城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数政策。自2019年7月1日起，各市城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数按本市城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资确定，缴费费率等其他政策保持不变。
感谢您提出的意见建议和对税务工作的关心和支持！
承办单位：国家税务总局抚顺县税务局
2019年9月12日
